Coretax税制を迎えるに当たり、５つの税務サービスの最新情報を理解
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政府はインドネシアの税制改革を支援するために、税制分野の改善に積極的に取り組んでいます。Coretax税制の導入は、税務行政の近代化と簡素化における革新的な選択肢です。
Coretax税制開発の主な目的は、より統合され、効率的で、利用しやすい税制を構築することです。政府は、2025 年 1 月 1 日に Coretax 税制をリリースし、インドネシアの全ての納税者に適用する予定です。
Coretax税制の施行により、従来の規定のいくつかの条項が確実に更新されることになります。納税者にとって考慮すべき非常に重要な問題がいくつかあります。
- アクセス管理
Coretax 税制が制定される以前は、法人納税者の納税申告義務は、納税者が納税者番号（ NPWP） とパスワードを使用してアクセスできる DJP Online Web サイトを通じて実行されていました。
Coretax の導入後、政府は法人納税者のすべての納税義務が経営者、つまり会社の取締役によって果たされることを期待しています。したがって、法人納税者の義務は、成りすましの概念を使用して実行されます。成りすましの概念により、経営者または任命された代表者または代理人が法人納税者であるかのように行動します。法人納税者のCoretaxアカウントの管理には、経営者、代表者、または任命された代理人の個人アカウントを通じてアクセスされます。
取締役会は会社の代表者および責任者として機能します。取締役の個人アカウントには、アクセスできる成りすましオプションがあります。さらに、すべての税務書類は取締役の名前で署名されます。したがって、法人納税者の納税義務の履行は会社の取締役に委ねられています。これらの義務には、データの入力、税務申告書作成、納税申告書提出までの納税が含まれます。
このコンセプトを実装することは、時間の制約や実行する必要のあるその他の作業のため、取締役にとっては簡単ではないかも知れません。したがって、特に税務申告目的のためにコンサルタントを利用する納税者については、会社の納税義務を果たすための解決策として取締役会が検討できる代替案がいくつかあります：
a. 取締役の個人 Coretax アカウントを利用した報告メカニズム
取締役会が検討できる選択肢は 2 つあります。
1. コンサルタントが税務申告に必要なデータを提供します。次に、取締役はCoretaxシステムを入力し、報告プロセスを完了します。
2. コンサルタントは、必要な税務申告に必要なデータを提供します。次に、取締役会はコンサルタントに、取締役個人の Coretax アカウントへのアクセスの許可を与えます。入力および申告のプロセスは、コンサルタントによって取締役の個人アカウントを通じて完了されます。
b. 取締役の個人 Coretax アカウントを利用した報告メカニズム
参考までに、個人納税者としての納税義務の履行と、会社のCoretax成りすましシステムでの納税義務の履行は、同じアカウントでアクセスされます。取締役の Coretax アカウントに設定できるアクセスに制限はありません。したがって、コンサルタントが取締役の個人 Coretax アカウントにアクセスすると、コンサルタントは取締役の Coretax システムで利用可能な全ての個人情報にアクセス可能となります。
個人の税務情報に関しては、MUCは取締役の個人データの機密性を保証することができます。担当のコンサルタントは開業免許を有しており、コンサルタントの職業倫理規定に拘束されます。それとは別に、MUCコンサルティングとの提携提案書には、顧客データの機密保持を保証する条項も含まれています。
さらに、MUC Consulting 内部に適用される特別規定があります。顧客を担当する全てのコンサルタントが、MUC Consulting との従業員雇用契約書にある顧客 データの機密保持条項に署名しています。このようにして、取締役の個人情報の機密は充分に確保されています。 - Coretaxの通知
現在、税務情報は税務署から納税者に手紙または電子メールを通じて手動で送信されます。 Coretax の施行後、通知は Coretax システム内で 1 つに統合されます。通知は、納税者が直接アクセスできる Coretax アカウントに表示されます。例えば、税務署から送付されるSP2DK（データおよび/または情報に付いての説明依頼書）というものがあります。納税者は Coretax アカウントから通知を受け取り、書状にアクセスできます。
一部の通知には回答期限が設けられています。期限を過ぎて回答を提出すると、税務調査などのさらなる法的措置が講じられる可能性があります。従って、納税者は税務署からの情報を確実に受け取り、必要に応じて対応する必要があります。従って、納税者は税務署からの情報を確実に受け取り、必要に応じて対応する必要がある。
このため、Coretaxシステムを定期的にチェックし、通知がないかどうかを確認する必要があります。 - 納税預金による納税
納税者は、「納税預金」機能を通じて納税に使用される資金を預けることができます。納税者は、名目上の納税預金残高がこの制度を利用するのに十分であることを確認する必要があります。残高が不足している場合、納税者は残高を増額（チャージ）して未払いの税金の支払いを完了することができます。 納税預金を利用するメリットは、税金の支払いが遅れた場合の罰金を最小限に抑えられることです。 Coretax では、納税申告書を記入した日を納税日とします。納税年度末に未使用の納税預金残高がある場合、納税者は税務署の調査プロセスを通じて還付を提出することができます。 - 仕入税額控除の規定
Coretax の導入以前は、仕入税額請求書の発行後最大 3 か月以内に仕入税額を控除することができました。ただし、2024 年財務大臣規則第 81 号の第 375 条第 1 項を参照すると、1 課税期間の仕入税額は、仕入税額請求書が発行された期間に従って売上税額から控除できると記載されています。
税額請求書に相当するその他の書類については、請求書の発行後 3 か月以内であれば仕入税額を控除することができます。 - 納税 および 支払い期限
従来の規定とは異なり、Coretaxが施行された後に納付すべき税金の納付期限が変更されます。 2024年財務大臣規則第81号の第94条を参照すると、所得税第21条、第22条、第23条、第25条、第26条、第15条および確定所得税第4条第2項の月次申告書の納税期限は、翌月の15日であると記載されています。税務申告期限に付いては、2024 年財務大臣規則第 81 号の第 171 条に規定されており、変更されていません。
2025 年 1 月 1 日の Coretax システムの導入に伴い、企業は成りすましシステムの導入、通知の管理、納税機能の利用など、税務管理プロセスを調整する必要があります。皆様のチームがこれらの変化を理解し、納税義務を適切に遂行するための成熟した計画を持っていることを確認してください。サポートが必要な場合は、MUC Consulting が戦略的パートナーとしてプロセスをスムーズに進めることができます。貴社の準備状況を直ちに評価し、この移行に向けて積極的な措置を講じてください。