DGT、AEoIにおける金融機関の登録方法を更新
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税務総局(DGT)は、自動情報交換(AEoI)に関連して、金融機関の登録手続きや報告書の提出方法に関する規定を更新しました。
この更新は、2024年7月5日に発効した税務総長規則 No. PER-7/PJ/2024の発行によって実施されました。この規則は、従来の規定、すなわち税務総局規則 No. PER-04/ PJ/2018を修正するものとなります。
今回の変更は、報告金融機関または金融サービス機関（FSI）により提出された報告書を訂正するためのメカニズムに関連するものです。最新の規則では、訂正のメカニズムがより詳細に規定されています。
これは、「租税目的の透明性と情報交換に関するグローバル・フォーラム」メンバーの合意に基づくものです。このフォーラムはOECDによって設立された多国間の枠組みであり、インドネシアを含む171の国・地域から構成されています。
旧規定では、報告金融機関から提出された報告書の訂正の仕組みに関する詳細な規定はありませんでした。新規定における訂正の仕組みは以下の通りです：
- 誤りがある場合
報告金融機関が提出された報告書に誤りを発見した場合、報告書の訂正が行われます。また、DGT が審査により誤りの兆候を発見し、訂正を要求した場合にも訂正が提出されます。また、報告管轄地から訂正を必要とする通知や説明要求があった場合にも訂正が行われます。 - 最長 1 ヶ月
報告金融機関は、DGT からの訂正要求があった日から最長 1 ヶ月以内に、説明又は訂正書類を提出する義務があります。 - 訂正事項の提出手続き
国際協定の実施に関連する金融サービス機関（FSI）による訂正は、金融庁（OJK）を通じてDGTに提出されなければなりません。
一方、国際協定の実施に関連する他の金融サービス機関（FSI）による訂正は、直接DGTに提出することができます。
同様に、租税法規定の実施に関連する訂正であれば、金融サービス機関 及び その他の金融サービス機関も直接DGTに提出することができます。 - 提出媒体
税務総局への直接の修正申告の提出は、税務総局のウェブサイトまたは税務総局が定めるその他のウェブサイトを通じた電子的またはオンラインでの提出、またはオフラインでの提出が可能です。オフラインでの提出は、税務署（KPP）、および税務データ・情報分野の方針策定・実施と技術標準化を担当する税務総局（DGT）の第二部門を通じて行うことができます。
AEoIについて
財務情報の自動情報交換（AEoI）とは、二重課税回避協定（DTAA）、多国間協定、または租税情報交換協定（TIEA）に基づいて行われる情報交換の仕組みであります。
以前は、自動情報交換のための財務情報報告書の提出義務は、租税目的のための財務情報へのアクセスに関する法律（Perppu）2017年第1号に代わる政府規則の法制化に関する法律2017年第9号に規定されていました。
この規制は、PMK No.70/PMK.03/2017によってより専門的な規則として導かれ、PMK No.73/PMK.03/2017およびPMK No.19/PMK.03/2018によって改正されました。
これらの規定に基づき、金融サービス機関（FSI）は毎年12月31日時点の残高または口座の総額が250,000米ドルを超える事業体が所有する口座に関する報告書を提出する必要があります。
提出すべき情報
提出が義務付けられている情報には、口座名義人の身元、口座番号、報告金融機関の身元、口座残高または金額、金融口座に関連する収入などがあります。
情報交換協定を実施するため、税務総局（DGT）は金融サービス機関（FSI）および その他の金融サービス機関（FSI）に対し、金融情報報告書を自動的に提出するよう要請しています。提出される報告書は、金融サービス機関（FSI）、その他の金融サービス機関（FSI）、および集団投資契約を含むその他の事業体が管理する金融口座を対象としています。
但し、財務情報報告書の提出義務の要請は、適用される税務規定の実施のために行うこともできます。
財務情報を報告するためには、金融サービス機関（FSI）、その他の金融サービス機関（FSI）、およびその他の事業体においては、税務総局DGTに登録しなければなりません。登録は、電子的、直接、または郵便、速達サービス、宅配業者を通じて行うことができます。(ASP/AUD)